Il Piano economico finanziario (PEF) è un documento che descrive in modo dettagliato le entrate e le uscite previste per un determinato periodo di tempo (solitamente un anno).
Serve a:
Valutare la sostenibilità economica dell’attività, ovvero se le entrate saranno sufficienti a coprire i costi.
Informare le decisioni relative alla gestione dell’organizzazione, come la definizione dei prezzi, il numero di dipendenti da assumere e gli investimenti da fare.
Assicurare la trasparenza dell’amministrazione verso i propri stakeholders (azionisti, soci, cittadini, ecc.).
Importanza:
Il PEF è un strumento fondamentale per la pianificazione e il controllo della gestione di un’organizzazione. Permette di:
Identificare eventuali squilibri economici e prendere le opportune misure correttive.
Monitorare l’andamento economico nel tempo e valutare l’efficacia delle decisioni prese.
Comunicare la situazione finanziaria dell’organizzazione a stakeholders interni ed esterni.
Step per la redazione del PEF:
La redazione del PEF richiede un’attenta analisi di diverse informazioni, tra cui:
Gli obiettivi dell’organizzazione: cosa si vuole ottenere nel periodo di riferimento?
Le risorse disponibili: quali sono le entrate e le uscite previste?
Le strategie da attuare: come si intende raggiungere gli obiettivi?
I rischi potenziali: quali sono i fattori che potrebbero influenzare negativamente i risultati?
Vantaggi del PEF:
Redigere un PEF offre diversi vantaggi, tra cui:
Migliore gestione delle risorse finanziarie: il PEF aiuta a utilizzare le risorse in modo efficiente ed efficace.
Maggiore trasparenza: il PEF consente di comunicare in modo chiaro la situazione finanziaria dell’organizzazione.
Riduzione del rischio: il PEF aiuta a identificare e gestire i rischi potenziali.
Migliore processo decisionale: il PEF fornisce informazioni utili per prendere decisioni informate.
Elementi chiave del PEF asilo comunale:
1. Ricavi:
Rette pagate dalle famiglie: la voce principale di entrata, solitamente calcolata in base al tempo di frequenza (tempo pieno, mezzo tempo, ecc.) e al reddito familiare.
Contributi pubblici: erogati dallo Stato, dalla Regione o da altri enti locali.
Altri proventi: come eventuali sponsorizzazioni o servizi a pagamento (es. mensa).
2. Costi:
Spese per il personale: la voce più onerosa, include stipendi, contributi previdenziali e assistenziali, e formazione.
Spese di gestione: come utenze, manutenzione, cancelleria, materiale didattico, assicurazioni.
Spese per investimenti: come acquisto di arredi, giochi o attrezzature.
3. Equilibrio economico:
Il PEF deve dimostrare che i ricavi totali siano almeno pari ai costi totali.
In caso di deficit, il Comune dovrà individuare misure per coprirlo, come un aumento delle rette o un taglio dei costi.
Esempi semplificati:
Esempio 1: Asilo nido piccolo (50 posti)
Ricavi:
Rette: € 200.000 annue
Contributi pubblici: € 50.000 annue
Costi:
Spese per il personale: € 180.000 annue
Spese di gestione: € 30.000 annue
Spese per investimenti: € 10.000 annue
Risultato: Avanzo di € 30.000 annui
Esempio 2: Asilo nido grande (100 posti)
Ricavi:
Rette: € 400.000 annue
Contributi pubblici: € 100.000 annue
Costi:
Spese per il personale: € 300.000 annue
Spese di gestione: € 60.000 annue
Spese per investimenti: € 20.000 annue
Risultato: Avanzo di € 60.000 annui
Il Piano Economico Finanziario (PEF) svolge un ruolo cruciale nella gestione delle risorse finanziarie e nell’assicurare la sostenibilità economica di un’organizzazione, come nel caso dell’asilo comunale. Attraverso una dettagliata analisi delle entrate e delle uscite previste, il PEF fornisce una roadmap per il raggiungimento degli obiettivi dell’organizzazione e per la gestione efficace delle risorse disponibili.
Nel contesto dell’asilo comunale, il PEF aiuta a valutare se i ricavi derivanti dalle rette, dai contributi pubblici e da altri proventi sono sufficienti a coprire i costi associati al personale, alla gestione quotidiana e agli investimenti necessari per garantire un ambiente adeguato ai bambini.
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DD 29.04.2019 n. 1215 – Indizione gara affidamento in concessione
Con l’indicato provvedimento stata indetta gara ad evidenza pubblica per l’affidamento in concessione, ai sensi e per gli effetti a dell’art. 164 del D.Lgs. 50/2016, così come vigente, del servizio di gestione dell’Asilo Nido Comunale ………., per la durata di anni 4 (quattro).
In particolare, l’Asilo Nido è un servizio di pubblico interesse istituito con legge n. 1044/1971 e disciplinato dalla Legge Regionale Lazio n. 59/1980, così come vigente. Ha la connotazione di un servizio socio-educativo di interesse pubblico che nel quadro della politica educativa e formativa della prima infanzia e socio-sanitaria dell’Ente Locale accoglie bambini da tre mesi a tre anni di età.
Nel merito del suddetta procedura di gara si rappresenta quanto di seguito:
Per completezza del presente atto, si precisa quanto di seguito:
Parte Entrata – Sono state riportate le voci di entrata relative alle rette annuali riscuotibili nella misura massima stabilita dall’Amministrazione per n. 60 Utenti (capienza massima posti/bimbo della struttura), oltre agli introiti prevedibili per l’utilizzo della stessa struttura per ulteriori tipologie di servizi aggiuntivi/migliorativi per attività private socio-educative per la prima infanzia e servizi alla persona in generale nel rispetto dei requisiti minimi strutturali previsti dalla normativa regionale vigente (art. 7 del Capitolato).
Inoltre, è stata stabilita l’erogazione forfettaria di un contributo annuale a titolo di rimborso spese alimentari e varie per l’espletamento del Servizio (art. 9 del Capitolato).
Parte Spesa – E’ stata riportata la spesa sostenuta attualmente dall’affidatario del Servizio, stante l’obbligo di prosecuzione in servizio dei lavoratori già operanti nel rapporto in corso (art. 12 del Capitolato), sulla base dei dati forniti dallo stesso affidatario nel vigente rapporto (per n. 53 bambini). Inoltre, vengono previsti i costi di gestione della struttura sulla base dei dati forniti dall’attuale gestore e vengono riportati anche le spese previsionali relative alle utenze e alla manutenzione ordinaria dell’immobile.
Inoltre, sono stati anche previsti i costi gestionali relativi agli ulteriori servizi aggiuntivi di natura privatistica.
Da ultimo, viene previsto un utile di esercizio aziendale per l’espletamento dell’attività.
Relativamente al canone di utilizzo del bene, di cui alla DGC n. 55/2019, si precisa che lo stesso, quantificato in € ……….. annuali quale base di gara sarà oggetto di offerta economica da parte del concorrente, è da rapportarsi all’utilizzo della struttura di………., di cui alla planimetria allegata al Capitolato Speciale e all’utilizzo di tutti gli arredi ed attrezzature esistenti, così come riportate nell’Allegato in relazione al differenziale finanziario derivante tra le Voci di Entrata e di Spesa (art. 15 del Capitolato Speciale).
Inoltre, l’offerta economica dovrà contenere la dichiarazione della retta di frequenza e/o della rette di frequenza differenziate che verranno applicate dal concessionario rispetto alla tariffa massima mensile di
