Gli adeguati assetti e il nuovo rapporto banca impresa
No adeguati assetti – No fido
Il mondo delle relazioni tra le imprese e le banche sta subendo una significativa trasformazione. Questo cambiamento è guidato dalle nuove Linee Guida dell’Autorità Bancaria Europea (EBA), che pongono maggiore enfasi sulla valutazione del merito creditizio basata su criteri più rigorosi e forward-looking, nonché sull’integrazione dei fattori ESG (Ambientali, Sociali e di Governance). In questo contesto, il ruolo degli “adeguati assetti” aziendali emerge come fondamentale per il successo delle imprese nel garantirsi accesso al credito e per la creazione di un nuovo tipo di rapporto con le istituzioni finanziarie.
Assetti Organizzativi Adeguati: La Chiave per l’accesso al credito
Un elemento chiave di questa nuova dinamica è l’importanza degli “adeguati assetti” aziendali. Questo concetto comprende una struttura organizzativa, amministrativa e contabile solida e trasparente. L’articolo 2086 del Codice Civile italiano sottolinea l’obbligo per le imprese di istituire un assetto organizzativo adeguato alla natura e alle dimensioni dell’azienda. Questo diventa cruciale per rispettare le nuove normative e garantire una gestione finanziaria efficace.
Le nuove Linee Guida dell’EBA stanno ridefinendo il rapporto tra banche e imprese. Gli “adeguati assetti” aziendali diventano fondamentali per ottenere l’accesso al credito e per pianificare la crescita aziendale in modo sostenibile. Il cambiamento culturale e operativo richiesto alle aziende è una sfida, ma anche un’opportunità per creare imprese finanziariamente solide e responsabili. In un mondo finanziario sempre più complesso e orientato al futuro, l’adattamento diventa cruciale per il successo a lungo termine delle imprese.
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Format della relazione finale del visto di congruità dell’informativa finanziaria aziendale
Qaser adeguati assetti organizzativi amministrativi e contabili
Francesco Cacchiarelli economista di impresa in Sutri
Iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989
Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999
La valutazione creditizia delle imprese è strettamente correlata all’adeguatezza dei loro assetti organizzativi e richiede un’analisi dettagliata della struttura aziendale, dei flussi di cassa previsti e della prospettiva aziendale, come indicato dalle disposizioni di Legge e dalle nuove linee guida dell’EBA. Inoltre, il recente orientamento giurisprudenziale rafforza la necessità per le banche di valutare in modo approfondito la situazione aziendale prospettica al momento dell’erogazione del credito. Le relazioni tra banca e impresa dovranno essere basate sulla condivisione di informazioni cruciali, che riguardano anche la congruità degli assetti organizzativi e contabili in relazione alle dimensioni dell’impresa.
1. Pianificazione finanziaria e gestione dei flussi di cassa
Predisporre budget dettagliati e piani finanziari a medio-lungo termine.
Implementare un business plan solido con proiezioni economiche e di flusso di cassa a 12-18 mesi.
Monitorare costantemente i flussi di cassa per garantire sostenibilità e liquidità.
Redigere e aggiornare un rendiconto finanziario e confrontarlo con il budget di tesoreria.
2. Adeguati assetti organizzativi e amministrativi
Strutturare un assetto organizzativo con organigramma, funzionigramma e mansionario.
Implementare un assetto amministrativo: business plan, cash flow, reporting, controllo di gestione.
Istituire un assetto contabile aggiornato: contabilità, analisi degli scostamenti, procedure formalizzate.
Monitorare gli indicatori di rischio per rilevare tempestivamente segnali di crisi.
3. Relazione con le banche e valutazione del merito creditizio
Mantenere una comunicazione trasparente con le banche, fornendo dati aggiornati e affidabili.
Adeguarsi alle richieste delle banche con reportistica storica e previsionale (es. bilanci, budget, analisi dei rischi).
Fornire un piano aziendale strategico che dimostri la sostenibilità futura.
Dimostrare una gestione proattiva dei rischi attraverso stress test e analisi degli scenari.
4. Linee guida EBA e cambiamenti normativi
Adottare un approccio forward-looking nella gestione finanziaria, come richiesto dalle Linee Guida EBA.
Integrare le Linee Guida EBA nel Modello Organizzativo Societario (MOG) per governance e risk management.
Ridurre la dipendenza dalle garanzie reali, concentrandosi sulla capacità di generare redditi futuri.
Rispettare l’articolo 2086 del Codice Civile, istituendo adeguati assetti per prevenire la crisi d’impresa.
5. Sostenibilità e fattori ESG (Environmental, Social, Governance)
Integrare i principi ESG nelle strategie aziendali per migliorare il rating creditizio.
Dimostrare un impegno verso la sostenibilità ambientale e la responsabilità sociale.
Presentare pratiche aziendali che rispecchino i valori ESG come elemento di competitività.
6. Monitoraggio continuo e controllo di gestione
Implementare un sistema di controllo di gestione per monitorare le performance aziendali.
Verificare regolarmente margini, costi e redditività operativa.
Effettuare un’analisi costante della Centrale Rischi per migliorare il rating andamentale.
7. Formazione e trasformazione culturale
Promuovere una cultura aziendale proattiva, focalizzata sulla pianificazione e gestione del rischio.
Partecipare a corsi e seminari per approfondire le implicazioni delle normative EBA e delle richieste bancarie.
Sviluppare una mentalità orientata alla programmazione di medio-lungo periodo.
8. Opportunità per le PMI
Migliorare la credibilità aziendale attraverso assetti solidi e pianificazione trasparente.
Beneficiare di condizioni di credito più favorevoli, come tassi d’interesse più bassi e maggiore flessibilità.
Adottare strumenti che facilitino il dialogo con i creditori, come la composizione negoziata.
Adottare adeguati assetti organizzativi, pianificare con precisione e integrare i principi ESG non è solo una risposta agli obblighi normativi, ma una strategia per rafforzare la sostenibilità aziendale e migliorare l’accesso al credito in un contesto finanziario sempre più competitivo e orientato al futuro.
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La connessione tra informativa finanziaria e adeguati assetti è molto stretta: gli adeguati assetti sono il sistema che consente all’impresa di produrre un’informativa finanziaria attendibile, tempestiva e prospettica.
In termini pratici, l’informativa finanziaria è il risultato visibile degli adeguati assetti.
Se l’impresa ha un assetto amministrativo e contabile adeguato, riesce a produrre dati aggiornati su ricavi, costi, margini, crediti, debiti, scadenze, flussi di cassa e sostenibilità finanziaria. Questi dati servono all’imprenditore per governare l’azienda e agli interlocutori esterni — soprattutto banche, finanziatori, soci, organi di controllo e creditori — per valutare l’affidabilità dell’impresa.
L’art. 2086 c.c. impone all’imprenditore che opera in forma societaria o collettiva di istituire un assetto organizzativo, amministrativo e contabile adeguato alla natura e alle dimensioni dell’impresa. Questo assetto deve consentire anche la rilevazione tempestiva della crisi e della perdita della continuità aziendale.
Per fare questo non basta una contabilità aggiornata a fini fiscali.
Serve un sistema informativo capace di guardare avanti.
L’impresa deve poter stimare se, nei mesi successivi, sarà in grado di pagare fornitori, banche, dipendenti, imposte, contributi e rate finanziarie. Per questo diventano essenziali strumenti come budget, cash flow prospettico, scadenzario clienti e fornitori, situazione debitoria aggiornata, controllo dei margini, rendiconti infrannuali e monitoraggio degli scostamenti.
Il collegamento con le banche è diretto.
Le banche non valutano più soltanto il bilancio storico o le garanzie disponibili. Vogliono comprendere la capacità prospettica dell’impresa di generare cassa e rimborsare il debito. Un’impresa che dispone di adeguati assetti riesce a fornire un’informativa finanziaria più chiara, coerente e credibile. Un’impresa priva di assetti, invece, appare più opaca e più rischiosa.
In sintesi:
gli adeguati assetti producono dati;
i dati producono informativa finanziaria;
l’informativa finanziaria rende l’impresa leggibile;
un’impresa leggibile è più governabile e più finanziabile.
Per questo l’informativa finanziaria non è un documento separato dagli adeguati assetti. È una delle prove più concrete della loro esistenza e del loro funzionamento.
Un’impresa con adeguati assetti non si limita a dire alla banca: “fidati di me”.
Può dire:
“Ecco i miei dati aggiornati, ecco la mia cassa prospettica, ecco il mio debito, ecco le scadenze, ecco i margini, ecco come monitoro la continuità aziendale.”
Questa è la vera connessione tra informativa finanziaria e adeguati assetti: trasformare l’impresa da opaca a leggibile.
