Check-list controllo Adeguati Assetti Aziendali Qaserpmi info@qaserpmi.it
1. Controllo dell’assetto organizzativo
Struttura e ruoli:
Esiste un organigramma aggiornato e comunicato a tutti i livelli aziendali?
Sono formalizzati funzionigrammi che dettagliano attività e processi per ciascun ruolo?
È presente un mansionario per ogni posizione chiave?
Sono formalizzate deleghe e procure operative, specificando ambiti e limiti?
Gestione dei rischi:
L’azienda dispone di un sistema di gestione e monitoraggio dei principali rischi aziendali?
Sono stati considerati i rischi ESG (ambientali, sociali e di governance)?
È stato analizzato l’impatto delle variabili esterne (opportunità e minacce) tramite un’analisi SWOT?
Governance e procedure:
Sono formalizzate e implementate procedure operative per i cicli attivo, passivo, magazzino e produzione?
L’azienda utilizza flussi informativi chiari, tempestivi e attendibili?
2. Controllo dell’assetto amministrativo
Pianificazione strategica:
È stato redatto un piano industriale con obiettivi a medio-lungo termine?
Sono predisposti budget annuali per ricavi, costi e investimenti?
Gestione della tesoreria:
Esiste un piano di tesoreria almeno a sei mesi?
Vengono monitorati regolarmente i flussi di cassa e analizzata la posizione finanziaria netta?
Reporting e monitoraggio:
Sono presenti strumenti di budgeting e reporting periodico?
Sono predisposti bilanci infrannuali gestionali per il controllo dell’andamento aziendale?
Gli organi di controllo ricevono un quadro completo e adeguato della situazione aziendale?
3. Controllo dell’assetto contabile
Rilevazioni contabili:
La contabilità generale è aggiornata e conforme alla normativa?
Il piano dei conti è adeguato alla natura e dimensione dell’impresa?
La contabilità consente di rispettare i termini per la redazione del bilancio e l’informativa ai sindaci?
Gestione dei crediti e debiti:
È formalizzata una procedura di gestione e monitoraggio dei crediti da incassare?
Vengono monitorati i debiti scaduti verso dipendenti, fornitori ed enti pubblici?
Analisi finanziaria:
È disponibile il rendiconto finanziario con analisi dei flussi di cassa?
Sono svolte analisi di bilancio per monitorare redditività, liquidità e solidità?
4. Indicatori di crisi e segnali di allerta
Debiti e liquidità:
I debiti verso fornitori scaduti da oltre 90 giorni superano i debiti non scaduti?
I debiti verso dipendenti scaduti superano il 50% del monte retribuzioni mensile?
È monitorato il DSCR (Debt Service Coverage Ratio) e supera la soglia critica di 1,1?
Flussi di cassa:
I flussi di cassa negativi sono rilevati e analizzati tempestivamente?
La posizione finanziaria netta è monitorata periodicamente?
Indicatori patrimoniali:
Il patrimonio netto è sufficiente a garantire l’adeguatezza patrimoniale (indice compreso tra 2,3% e 9,4%)?
È stata registrata una riduzione del patrimonio netto oltre il 50%?
Performance aziendale:
Il fatturato è in calo di oltre il 30% rispetto all’anno precedente?
Sono predisposti KPI relativi agli elementi più rilevanti della gestione aziendale?
5. Controlli trasversali
Obblighi normativi:
Sono rispettati gli obblighi relativi a privacy, sicurezza sul lavoro e ambiente?
Sono presenti procedure per la formazione del personale sulle normative applicabili?
Contratti e pagamenti:
Sono formalizzate procedure per la gestione dei contratti con fornitori e clienti?
I pagamenti e gli incassi sono monitorati regolarmente?
Organi di controllo:
Il collegio sindacale e il revisore vigilano regolarmente sull’adeguatezza degli assetti?
Inadeguatezze comuni
-Mancata redazione del piano industriale o del budget di tesoreria.
-Assenza di strumenti di natura previsionale (es. KPI, analisi SWOT).
-Mancato aggiornamento dell’organigramma e delle procedure operative.
-Carenza di reporting periodico e bilanci infrannuali.
-Mancata gestione del rischio aziendale e dei rischi ESG.
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Francesco Cacchiarelli economista di impresa
Iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989
Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999
