Nel modello i contribuenti devono indicare il risultato complessivo delle liquidazioni periodiche (oppure il dato annuale per i contribuenti non tenuti a quest’ultimo adempimento) per determinare l’Iva dovuta o a credito.
Non vanno indicati ad esempio
le compensazioni effettuate nell’anno d’imposta;
il credito Iva relativo all’anno precedente;
i rimborsi infrannuali richiesti.
Questi dati vanno riportati esclusivamente nella dichiarazione annuale Iva.
Come e quando
La comunicazione annuale va inviata esclusivamente in via telematica, entro il mese di febbraio. L’invio telematico può avvenire direttamente a cura dei contribuenti o tramite intermediari abilitati. La prova della presentazione della comunicazione dati Iva è data dall’attestazione rilasciata dall’Agenzia delle Entrate che ne conferma l’avvenuto ricevimento. L’attestazione viene trasmessa telematicamente all’utente che ha effettuato l’invio, entro 5 giorni lavorativi successivi alla ricezione della comunicazione da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Ravvedimento
La natura di semplice “Comunicazione di dati e notizie” implica la non applicabilità in caso di errori dell’istituto del ravvedimento operoso. Non essendo quindi prevista la possibilità di rettificare o integrare una comunicazione già presentata, eventuali errori nella compilazione devono essere corretti in sede di dichiarazione annuale.
Download Comunicazione annuale dati IVA:
