Migliora la bancabilità della tua PMI con un’informativa finanziaria aziendale efficace. Scopri le linee guida EBA-GL LoM e come gestire budget e rating
Negli ultimi tempi, le Linee Guida EBA-GL Lom (Guidelines on Loan Origination and Monitoring) e il Codice della crisi e dell’insolvenza hanno “posto l’accento” sull’importanza di un’informativa finanziaria aziendale strutturata, sia storica che prospettica. Questo nuovo paradigma ha modificato profondamente il rapporto banca-impresa, richiedendo alle PMI una gestione finanziaria più trasparente, analitica e proattiva.
L’informativa finanziaria aziendale non è più solo un obbligo contabile, ma l’insieme di documenti, dati e strategie (bilanci, flussi di cassa, relazioni) volti a comunicare la situazione economico-patrimoniale e le prospettive future di un’impresa a stakeholder, investitori e banche. Essa include report storici e previsionali, fondamentali per valutare solidità, bancabilità e creazione di valore.
Di seguito, proponiamo un elenco di azioni fondamentali per migliorare la bancabilità delle imprese e il rapporto con gli istituti di credito.
Cosa fare per migliorare la bancabilità della tua impresa
1. Redigere un’informativa finanziaria aziendale storica e prospettica
Il primo passo verso una trasparenza totale è la costruzione di un dataset robusto che permetta di analizzare il passato per pianificare il futuro:
•Riclassificare i bilanci degli ultimi tre esercizi per identificare i trend di marginalità e la struttura dei costi.
•Predisporre documenti contabili infrannuali: la tempestività del dato è un fattore critico di successo.
•Creare un budget di tesoreria (a 12-18 mesi): lo strumento principe per dimostrare alla banca la capacità di generare cassa e onorare gli impegni finanziari.
2. Monitorare costantemente i segnali d’allarme
Un’efficace informativa finanziaria aziendale deve fungere da sistema di “early warning” per intercettare i seguenti trigger:
•Debiti scaduti verso dipendenti, enti fiscali e previdenziali.
•Diminuzione dei flussi di cassa futuri rispetto alle previsioni.
•Rapporto PFN/EBITDA > 6: un indicatore di indebitamento eccessivo rispetto alla capacità di produrre margini.
•DSCR (Debt Service Coverage Ratio) inferiore a 1,1: segnale di potenziale tensione finanziaria nel breve termine.
•Riduzione del patrimonio netto oltre il 50% rispetto all’esercizio precedente.
•Fatturato in calo oltre il 30% rispetto all’anno precedente.
3. Creare una visione forward-looking
Pianificare il futuro con simulazioni finanziarie basate su diversi scenari (Stress Test e Sensitivity Analysis) è fondamentale per valutare la sostenibilità delle scelte strategiche e operare preventivamente in caso di crisi. L’informativa forward-looking è il cuore pulsante del nuovo orientamento bancario.
4. Rafforzare il rapporto con la banca e ridurre l’asimmetria
Fornire un’informativa finanziaria aziendale accurata e dettagliata riduce le asimmetrie informative. Questo si traduce in un miglioramento dell’accesso al credito e in una potenziale riduzione del costo della provvista finanziaria. La comunicazione costante con gli istituti diventa un asset immateriale dell’impresa.
Obblighi della nuova normativa e Rating Aziendale
Le Linee Guida EBA-GL Lom richiedono un’informativa finanziaria aziendale molto più granulare rispetto agli standard civilistici. Le PMI devono strutturare la comunicazione includendo:
•Dati qualitativi: strategia aziendale, piani operativi, analisi del mercato e simulazioni economiche.
•Dati quantitativi: business plan, rendiconto finanziario e analisi dei principali KPI di redditività come ROI e ROE.
Azioni strategiche per il rating:
•Valutare il rating d’impresa periodicamente: conoscere la propria “pagella” permette di intervenire sulle criticità.
•Ottimizzare l’utilizzo degli affidamenti: evitare tensioni sulle linee di breve termine.
•Prevenire gli sconfinamenti: monitorare costantemente la Centrale dei Rischi per evitare segnalazioni negative che penalizzano il merito creditizio.
Il Piano Operativo: Implementazione in 7 Step
1.Analisi iniziale della situazione aziendale: Valutare i bilanci storici, verificando marginalità, liquidità e indebitamento. Mappare le relazioni bancarie per identificare punti di forza e debolezze.
2.Predisposizione di una visione prospettica: Sviluppare un business plan strategico che includa proiezioni finanziarie a medio-lungo termine e budget operativi a 12-18 mesi.
3.Monitoraggio costante delle performance: Introdurre bilanci infrannuali e l’analisi sistematica del Rendiconto Finanziario, monitorando costantemente il DSCR.
4.Ottimizzazione delle relazioni bancarie: Presentare report chiari e trasparenti, gestendo proattivamente le garanzie reali e personali.
5.Supporto di esperti consulenti esterni: La certificazione dell’informativa finanziaria (visto di conformità) valida la congruità di budget e stress test. Inoltre, la formazione del personale interno garantisce la continuità del monitoraggio nel tempo.
6.Digitalizzazione e Governance: Integrare software per la gestione della tesoreria e adeguare gli assetti organizzativi come richiesto dal Codice della Crisi.
7.Ciclo virtuoso di miglioramento continuo: Rivedere periodicamente le proiezioni e mantenere un dialogo aperto con i finanziatori.
Perché l’informativa finanziaria aziendale è il futuro delle PMI
In un mercato complesso, l’adozione di un approccio proattivo non è più opzionale. Una pianificazione finanziaria strutturata permette alle imprese non solo di ottenere finanziamenti più agevolmente, ma di crescere in modo sostenibile e competitivo, riducendo i rischi di insolvenza.
Affidarsi a consulenti esterni facilita questo passaggio epocale, permettendo all’azienda di acquisire internamente le competenze necessarie per una gestione autonoma e duratura.
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Francesco Cacchiarelli economista d’impresa dal 1989
Iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989
Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999
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